C'est l'une des nouveautés les plus concrètes de la prévoyance suisse. Depuis le 1er janvier 2025, il est possible de racheter après coup des cotisations que vous n'avez pas versées à votre pilier 3a. La modification de l'ordonnance sur les déductions admises fiscalement (OPP 3) a été adoptée par le Conseil fédéral le 6 novembre 2024.
Jusqu'ici, une année de pilier 3a non alimentée était définitivement perdue. Désormais, ces lacunes peuvent être comblées, sous conditions, avec le même avantage fiscal qu'un versement ordinaire.
Comment fonctionne le rachat 3a
Chaque année, en plus de votre cotisation courante, vous pouvez racheter une année de lacune. Le rachat est plafonné au « petit » montant, celui qui s'applique aux personnes affiliées à une caisse de pension, soit 7 258 CHF en 2026. Le montant racheté est entièrement déductible de votre revenu imposable, exactement comme une cotisation classique.
Un point de calendrier prête souvent à confusion. La règle est entrée en vigueur au 1er janvier 2025, mais seules les lacunes constituées à partir de 2025 sont rachetables, et l'on ne peut combler qu'une année déjà écoulée. Le tout premier rachat rétroactif est donc réalisable en 2026, pour combler l'année 2025. Au fil du temps, vous pourrez remonter jusqu'à dix ans en arrière.
Les conditions à réunir
- Avoir réalisé un revenu soumis à l'AVS l'année de la lacune et l'année du rachat.
- Avoir versé la cotisation ordinaire complète de l'année en cours avant de racheter.
- Un seul rachat rétroactif par an, en plus de la cotisation courante.
- Seules les lacunes constituées à partir de 2025 comptent : les années antérieures ne sont pas rattrapables.
Les plafonds du pilier 3a en 2026
| Situation | Plafond 2026 |
|---|---|
| Avec une caisse de pension (2ᵉ pilier) | 7 258 CHF |
| Sans 2ᵉ pilier (max. 20 % du revenu net) | 36 288 CHF |
Ces montants sont inchangés par rapport à 2025. Ils sont adaptés tous les deux ans avec les rentes AVS : la prochaine révision possible interviendra au plus tôt en 2027.
Et pour un frontalier ?
Le pilier 3a est un dispositif suisse : il suppose un revenu soumis à l'AVS. Sa déductibilité fiscale dépend de votre canton et de votre statut. Un frontalier imposé en France ne peut pas déduire un versement 3a de son impôt français. Avant tout rachat, mieux vaut vérifier votre situation, comme pour le rachat dans le 2ᵉ pilier, dont les règles diffèrent nettement selon que vous êtes imposé à Genève ou en France.
À ne pas confondre non plus avec le rachat dans le 2ᵉ pilier, qui obéit à ses propres plafonds et à la fameuse règle des trois ans. Les deux leviers peuvent se combiner dans une stratégie d'épargne retraite.
Sources : OFAS, le troisième pilier · UBS, versements 3a rétroactifs · modification de l'OPP 3 du 6 novembre 2024. Montants indicatifs.